荷兰企业报税指南

KVK 与报税有什么区别？

KVK 负责企业登记；Belastingdienst 负责大多数企业税务申报。ZZP 是工作方式，不是独立法律形式，很多 ZZP 使用 eenmanszaak。

常见税种

Omzetbelasting (BTW)：按税局指定周期申报，可能按季度、月或年；即使没有营业额，仍可能需要提交零申报。Inkomstenbelasting：eenmanszaak 和 VOF 的自然人经营者一般通过个人所得税处理经营利润；是否享受 ondernemersaftrek 取决于额外条件。Vennootschapsbelasting (VPB)：BV 通常单独申报企业所得税。Loonheffingen：有员工或符合 DGA 工资要求时需另行关注。

新企业与无收入企业

先确认税局来信、BTW-ID、omzetbelastingnummer、申报周期和 Mijn Belastingdienst Zakelijk 的登录方式。没有收入不代表自动免申报；KOR 也不等于无需履行所有税务义务。

延伸阅读

荷兰企业报税重点须知（2026）：ZZP / BV / VOF 避坑指南 →

2026 BTW 季度截止日期

Q1：4月30日；Q2：7月31日；Q3：10月31日；Q4：2027年1月31日。申报和付款都要及时，以税局账户实际通知为准。

BV 企业所得税简算

仅估算企业层面的 VPB，不包括 DGA 工资、股息或 Box 2。

ZZP / Eenmanszaak：常见税收优惠与减免

下列优惠并非注册 KVK 后自动获得。需分别核对是否属于 inkomstenbelasting ondernemer、是否满足 1,225 小时标准（urencriterium）、投资金额、资产类型及其他条件。

• Zelfstandigenaftrek：符合所得税企业家身份和 urencriterium 等条件时可适用，金额每年变化。
• Startersaftrek：符合创业者扣除条件的新创业者可能额外享有，使用次数和过往经营历史有限制。
• Mkb-winstvrijstelling：2026 年为符合条件利润的 12.7%，通常不要求 1,225 小时，但需要符合所得税企业家条件。
• KIA（kleinschaligheidsinvesteringsaftrek）：符合要求的企业资产投资可享投资扣除，存在最低投资额、资产限制及年度区间。
• EIA / MIA / Vamil：符合官方能源或环保清单的投资可能享额外税务优惠；须核对申报期限，通常涉及 RVO。
• Meewerkaftrek：符合条件的税务伴侣参与企业工作时可能适用，需记录工时。
• Willekeurige afschrijving starters：符合条件的初创企业可能对部分资产使用灵活折旧。
• KOR：荷兰小企业 BTW 方案，通常要求年营业额不超过 €20,000，需正式登记并满足条件；不是所得税免税。
• 业务成本扣除：合理且符合规定的经营成本可能影响应税利润；私人支出不可随意计入。

BV：常见优惠政策

• VPB 分段税率：2026 年应税利润不超过 €200,000 部分适用 19%，超过部分 25.8%。
• KIA / EIA / MIA / Vamil：BV 符合条件的投资同样可能使用，注意不同优惠的可组合性及 RVO 期限。
• WBSO：符合条件的研发活动可申请研发工资税优惠；无相关工资税时要核对适用方式。
• Innovatiebox：符合条件的创新利润可能适用优惠税率，但有严格的创新资产、行政记录和资格要求。
• Deelnemingsvrijstelling：符合条件的子公司参股收益可能享参股免税，通常不适用于一般投资组合。
• 亏损抵扣（verliesverrekening）：符合规则的经营亏损可能结转或抵扣，受期限和金额限制。
• DGA gebruikelijk loon：不是减免政策；BV 股东兼董事须核对最低合理工资规则，不能简单用零工资节税。

更多条件和最新数额请核对 Belastingdienst 企业税务、RVO 投资及研发优惠。本工具不把所有优惠直接相加，因为适用税种、扣除基数和组合规则不同。

官方入口

Belastingdienst — Ondernemers · KVK — Belastingen · Mijn Belastingdienst Zakelijk

更新：2026年10月8日；申报期限和税率以官方当期公布为准。